8月9日，由太原学而思道科技教育有限公司联合太原市专家协会共同举办“企业纳税优化与税务检查应对”公益主题沙龙。特邀“王兴旺财税法咨询”创始人王兴旺老师主讲。为期两小时的财税盛宴，吸引来自太原市各行业的企业负责人、财务总监、税务专员等百余位嘉宾到场参与，干货满满的分享让每一位参与者满载而归。

（一）沙龙背景：财税监管趋严下的企业刚需 公益分享架起赋能桥梁

近年来，随着金税四期系统的全面落地，我国财税监管进入“以数治税” 的新时代，税务机关与工商、银行、统计局等多部门实现数据互联互通，企业的经营数据、资金流向、纳税情况等都处于更为严密的监管网络之中。在此背景下，许多企业面临着两大核心困惑：一是如何在合法合规的前提下进行纳税优化，降低企业税负；二是当遭遇税务检查时，该如何科学应对，维护企业合法权益。

太原学而思道科技教育有限公司作为一家深耕本地教育与企业服务领域的机构，始终致力于为企业提供多元化的赋能支持。公司负责人表示：“我们在与众多企业合作的过程中发现，财税问题是很多企业发展的‘痛点’和‘难点’。尤其是中小微企业，往往缺乏专业的财税团队，面对复杂的税收政策和严格的监管环境，很容易陷入误区。因此，我们联合太原市专家协会，特别策划了这场公益沙龙，希望能邀请到顶尖的财税专家，为企业答疑解惑。”

太原市专家协会作为汇聚各领域精英人才的专业平台，一直以来都在积极推动产学研融合，为地方经济发展贡献智力支持。耿书记在沙龙开场致辞中提到：“企业是市场经济的主体，企业的健康发展离不开合规的财税管理。王兴旺老师是专家协会的优秀会员，也是省内乃至国内知名的财税专家，他的实战经验非常丰富。这次能邀请到王老师进行公益分享，既是对企业需求的积极响应，也是协会履行社会责任的具体体现。”

正是基于企业的迫切需求和两家机构的社会责任担当，这场公益财税沙龙应运而生，为太原本地企业搭建了一个学习交流、解决实际问题的优质平台。

（二）主讲嘉宾：王兴旺，实战派财税专家

作为 “王兴旺财税法咨询” 品牌创始人，王兴旺老师拥有着令人瞩目的专业背景和丰富的实战经验，他的多重身份也让在场嘉宾对本次分享充满期待：

• 高级财税规划师：深耕财税规划领域十余年，擅长根据企业实际情况设计个性化的纳税优化方案；

• 国际注册会计师：具备国际视野，熟悉国内外税收政策差异与跨境税务处理；

• 高级人力资源管理师：能从人力资源与财税交叉角度，为企业提供薪酬架构设计等综合性解决方案；

• 起业云专家讲师团特聘讲师、中华税务资讯网特聘高级讲师：长期从事财税知识普及与培训，授课风格深入浅出，深受学员好评；

• 乐帮税务师事务所（北京）创始合伙人：主导过众多大型企业的税务咨询与检查应对项目；

• 山西省人社厅财税高级研修班授课专家：参与省级财税人才培养工作，对税收政策解读具有权威性；

• 《企业财税热点解读与纳税筹划》副主编：将实战经验转化为理论成果，为行业发展提供参考。

王兴旺老师在开场时谦逊地表示：“‘专家’这个称呼，对我而言更多的是一种责任。我今天带来的不是空洞的理论，而是过去十几年在财税领域摸爬滚打总结出的实战经验。希望能通过今天的分享，让大家在面对财税问题时，少走一些弯路，多一份底气。”

简单的开场白后，王兴旺老师便直奔主题，围绕 “企业纳税优化” 与 “税务检查应对” 两大核心内容，展开了系统而深入的分享。

（三）核心内容分享

1、税务监管新形势：从 “人情关系” 到 “数据为王”

王兴旺老师首先剖析了当前的税务监管环境，他强调：“现在还想着靠‘人情关系’搞定税务问题的企业，已经彻底落伍了。金税四期的全面上线，标志着税务监管进入了‘数据为王’的时代。”他具体解释道，目前税务机关通过上万个风险模型对企业进行智能筛查，任何异常数据都可能触发风险预警。

同时，多部门的数据共享让企业的 “小动作” 无所遁形：“统计局与税务局共享数据，企业报给政府的产值和报给税务的收入一旦不一致，就会被盯上；银行与税务联网，企业的每一笔资金流动都有迹可循，想通过‘体外循环’避税根本行不通；就连民政、社保部门的数据也与税务系统互通，想通过‘多报子女数量’等小聪明避税，早就行不通了。”

王兴旺老师提醒在场企业：“国家税务总局的目标是在 2025 年底建成‘全世界最智能化的税务管理体系’，这意味着未来的监管只会更严、更精准。企业必须转变观念，从被动应付转向主动合规。”

2、税务检查应对五步法：科学应对，化被动为主动

面对在场嘉宾最关心的 “遭遇税务检查该怎么办” 这一问题，王兴旺老师结合多个实战案例，总结出了 “税务检查应对五步法”，每一步都给出了具体的操作要点：

第一步：重事实—— 厘清争议焦点

“税务检查的核心是‘事实认定’，很多时候企业被查，并非真的违法，而是税务机关对业务存在‘误解’。” 王兴旺老师举例说，曾有一家 A 企业挂靠 B 企业承接工程，为取回工程款，通过关联公司开具 “沥青” 发票给 B 企业，结果被税务机关认定为 “沥青与工程无关，涉嫌虚开”。

他表示，应对此类情况的关键是梳理业务全流程：“从合同签订、资金流向到货物（服务）交付，每一个环节的凭证都要整理清楚，明确税务机关质疑的具体问题，比如是发票品名、价格还是资金路径有问题。同时要区分‘法律事实’和‘客观事实’，法律事实是以证据为依据的，客观事实需要通过证据链来还原。” 在上述案例中，最终通过证明 “沥青是工程必备材料” 这一业务实质，成功消除了税务机关的疑虑。

第二步：重构业务事实—— 寻找合理性解释

当 “客观事实” 与 “税务认定” 存在偏差时，需要通过 “重构业务事实” 找到合法解释。王兴旺老师强调：“重构不是虚构事实，而是挖掘业务中被忽略的细节，让税务机关理解业务的合理性。”

他分享了另一个案例：一家生产企业因进项发票与销项发票的价格差异较大被查，税务机关怀疑其 “通过低价进项、高价销项虚增利润”。但实际上，该企业的进项货物因运输过程中出现轻微损坏，与供应商协商后降低了采购价格，并有《质量检验报告》和《赔偿协议》作为证据。“我们将这些证据提交给税务机关后，对方很快就认可了这一解释，避免了不必要的处罚。”

王兴旺老师建议企业：“在寻找合理性解释时，一定要站在税务机关的角度思考，你的解释能否打消他们的‘合理怀疑’。同时，要准备好入库单、检验报告、沟通记录等辅助证据，让解释更有说服力。”

第三步：重证据—— 无证据即无事实

“税务机关认定企业违法，需要证据；企业反驳，同样需要证据。证据链的构建要满足‘有效性、合法性、关联性’三大原则。” 王兴旺老师列出了企业应对税务检查时的 “必备证据清单”：

· 合同类：业务合同、借款协议、服务协议等，能证明业务的真实性和约定内容；

· 资金类：银行流水、收款凭证、付款审批单等，反映资金的流向和用途；

· 货物 / 服务类：入库单、出库单、验收单、物流记录等，证明货物的流转或服务的提供；

· 沟通类：邮件、微信记录、会议纪要等，能辅助说明业务的背景和过程。

他举例说，曾有企业被质疑 “股东借款未归还，视同分红需缴个税”，但企业提供了《借款合同》和《资金使用说明》，证明借款用于生产经营且约定了还款日期，最终成功抗辩。“这就是证据的力量，没有证据，再合理的解释也站不住脚。”

第四步：重法规—— 找对法律依据

“同一问题，不同的法律可能有不同的规定，善用‘法律冲突’是应对税务争议的关键。” 王兴旺老师以 “滞纳金是否有上限” 为例进行说明：

· 《行政强制法》规定：“滞纳金不得超过本金”；

· 《税收征管法》规定：“按日加收万分之五，无上限”。

他表示，在实践中，不同地区的执行标准也存在差异，“深圳、内蒙支持‘可超过本金’，天津、珠海则反之，2023 年最高法的相关案例更倾向于‘不超过本金’。企业在应对时，要结合所在地政策和案件性质，选择对自己有利的法律依据。”

王兴旺老师提醒企业：“找法律依据不能只看条文表面，还要结合司法解释、地方政策和典型案例，这样才能更有说服力。”

第五步：重程序—— 用尽权利，争取空间

“税务机关的执法必须符合法定程序，企业要善于利用程序权利维护自身权益。” 王兴旺老师详细介绍了企业在税务检查中的各项权利：

· 可以要求执法人员出示证件，若执法人员与案件存在利害关系，可申请回避；

· 对处罚决定不服，且罚款超过1万元时，可申请听证；

· 听证后仍有异议，可向上级税务机关申请行政复议（据统计，行政复议的纠错率约30%）；

· 对复议结果不满，还可提起行政诉讼。

他分享了一个经典案例：某企业被认定 “虚开发票”，面临280万元罚款。企业通过申请听证、行政复议，最终证明业务真实，罚款被全额撤销。“很多企业在面对税务处罚时，要么恐慌退缩，要么强硬对抗，其实最有效的方式是依法维权，用程序正义争取合理空间。”

3、企业纳税优化：合法合规前提下的降负之道

“纳税优化不是‘避税’，更不是‘逃税’，而是在合法合规的前提下，通过业务设计和政策利用，降低企业税负。” 王兴旺老师强调，纳税优化的核心是“提前规划”，而非“事后补救”。

优化第一步：全盘尽调

“就像医生看病先‘体检’，企业纳税优化的前提是摸清自身情况。”王兴旺老师介绍，全盘尽调需要通过7大项目、150多个指标进行全面排查，包括：

· 税种风险：增值税、企业所得税、个税等是否存在申报错误；

· 发票风险：进项与销项是否匹配，发票品名与业务是否一致；

· 财务指标：收入、成本、费用的核算是否规范，有无异常波动；

· 历史遗留问题：如挂账多年的其他应收款、未分配利润处理等。

他提到，现在有AI智能税务检测系统，能在10分钟内生成企业风险报告，“就像‘税务CT’一样，精准定位问题，为后续的优化方案提供依据。”

优化第二步：利用政策红利

“国家出台了大量税收优惠政策，很多企业却不知道如何利用，这是非常可惜的。”王兴旺老师列举了几项对企业来说“含金量”较高的政策：

· 小微企业年应纳税所得额300万以内，所得税税率仅5%；

· 高新技术企业享受15%所得税税率，研发费用还可加计扣除；

· 地方政府的“总部经济”政策，对入驻企业给予增值税、所得税返还；

· 部分地区对特定行业（如文旅、科技）有专项税收减免。

他分享了一个案例：某建筑企业将总部注册在有税收优惠的园区，通过“业务分流”，每年节省增值税近200万元。“利用政策红利进行纳税优化，不仅合法合规，还能得到税务机关的认可，是最安全有效的方式。”

优化第三步：业务架构设计

“税负高低往往取决于业务模式，合理的业务架构设计能显著降低税负。”王兴旺老师从多个角度举例说明：

· 销售货物 vs 提供服务：货物销售适用13%的增值税税率，而部分服务可能适用6%税率，通过业务拆分，可降低税负；

· 雇佣员工 vs 灵活用工：雇佣员工需缴纳社保，而通过灵活用工平台，可将部分用工成本转化为合规费用，降低用工成本；

· 直接持股 vs 间接持股：股东直接持股，分红需缴纳20%个税，而通过合伙企业持股，在部分地区可享受税收优惠。

他以某POS机销售企业为例：该企业原本按 “金融服务” 缴纳6% 增值税，通过业务重构，将“刷卡服务”拆分为“信息传输服务”，在适用6%税率的同时，合理归集成本，每年节税近50万元。“业务架构设计的关键是基于企业实际业务，找到政策与业务的结合点，而不是为了避税而虚构业务。”

财税合规咨询师的能力模型：企业需要什么样的财税人才

在分享的最后，王兴旺老师还从企业用人角度，分析了优秀财税合规咨询师应具备的四种核心能力：

· 设计师：具备税务筹划能力，能根据企业业务特点设计合法合规的税务方案；

· 医师：具备风险诊断能力，能通过财务数据和业务流程发现潜在风险；

· 律师：具备争议解决能力，熟悉税务检查流程与法律规定，能在争议中为企业争取权益；

· 培训师：具备协同能力，能向老板解释税务风险，为财务人员培训政策与技巧，让企业形成 “财税共识”。

他表示：“对企业来说，优秀的财税人才不仅是‘执行者’，更应该是‘战略伙伴’，能从财税角度为企业的发展决策提供支持。”

（四）互动环节

干货问答 针对性解决企业实际难题

在两个小时的分享结束后，沙龙进入互动问答环节。在场嘉宾踊跃提问，王兴旺老师针对大家提出的具体问题，逐一进行了详细解答。

某制造业企业财务总监问：“我们企业有部分废料销售，对方不需要发票，这部分收入是否需要申报纳税？”

王兴旺老师回答：“即使对方不需要发票，这部分收入也属于企业的应税收入，必须如实申报纳税。否则，一旦被税务机关查到，不仅要补缴税款，还可能面临罚款和滞纳金。建议企业规范开票流程，对于确实不需要发票的客户，可开具普通发票后留存，避免税务风险。”

某科技公司创始人问：“我们公司正在申请高新技术企业，研发费用加计扣除有哪些注意事项？”

王兴旺老师表示：“研发费用加计扣除首先要确保研发项目的真实性，要有完整的项目立项、研发过程记录等资料；其次，研发费用的归集要准确，区分资本化支出和费用化支出；另外，要注意研发人员的界定，外聘研发人员的费用也可加计扣除，但需签订规范的劳动合同。建议在申请前请专业机构进行辅导，确保资料齐全、合规。”

某餐饮企业老板问：“我们企业员工流动性大，社保缴纳不规范，如何在合法的前提下降低用工成本？”

王兴旺老师建议：“可以采用‘全日制员工 + 灵活用工’的混合模式，核心岗位签订劳动合同、缴纳社保，临时性岗位通过灵活用工平台解决，这样既能保证核心团队稳定，又能降低社保成本。同时，要注意灵活用工平台的合规性，确保资金流、发票流、业务流一致。”

问答环节持续了近半小时，王兴旺老师的解答既专业又实用，解决了许多企业的燃眉之急，现场掌声不断。

本次公益沙龙圆满结束，但许多嘉宾仍意犹未尽，纷纷留下来与王兴旺老师深入交流。大家对本次沙龙给予了高度评价：

某商贸公司的张总表示：“王老师的分享太实用了！我们公司去年就经历过一次税务检查，当时特别慌乱，很多流程都不懂。今天听了‘五步法’，感觉心里有底了，以后再遇到类似问题，就知道该怎么应对了。”

一家中小科技企业的财务经理李女士说：“之前总觉得纳税优化就是‘钻空子’，不敢尝试。听了王老师的讲解才明白，原来可以通过利用政策、设计业务架构来合法降负，回去后一定要好好梳理一下公司的业务，争取也能享受到更多政策红利。”

太原学而思道科技教育有限公司的负责人耿书记表示：“看到大家的反馈这么好，我们感到非常欣慰。未来，我们还会联合太原市专家协会，举办更多类似的公益活动，邀请各领域的专家为企业赋能，为太原的企业发展贡献一份力量。”

本次讲座的成功举办，充分体现了专家资源与企业需求的精准对接。协会将继续发挥平台优势，整合更多优质专家资源，为企业提供更专业、更及时的智力支持，助力太原企业在合规的道路上稳健前行。

此次“企业纳税优化与税务检查应对”公益主题沙龙的成功举办，不仅为太原本地企业送上了一场实用的财税知识盛宴，更搭建了一个专家与企业深度交流的桥梁。在财税监管日益严格的大环境下，这样的公益分享活动无疑为企业的合规发展注入了强大动力。（宋敬珂）

来源：太原学而思道科技教育有限公司、太原市专家协会、微信公众号《映像平遥》，版权归原作者所有，转载目的在于传递更多信息，如有侵权请联系删除。